基于财务视角的商业银行风险管理

【摘要】在不确定的市场经济环境下，商业银行在其管理过程中面临着各种风险，因此，风险管理的成败很大程度上上决定了商业银行的生存与否，从财务视角来看商业银行的所面临的风险也就是财务风险，产生于银行的财务运营中的各个环节，如资本的风险、资产质量风险等，但是了解财务风险及其产生的原因是商业一行管理财务风险的关键所在，因此，本文在分析财务风险类型以及其成因的基础上提出了有针对性额策略。
【关键词】商业银行 财务风险管理 风险管理

第1章 绪论
1.1研究的背景
现代商业银行风险管理与控制，是我国金融经济发展必要的基础条件 ，通过对现代商业银行的即溶风险存在的问题、可以及时的发现我国现代商业银行的在资本风险管理与控制以及业务方面存在的问题，以便及时的根据实际的情况，制定的有效银行系统的开发、资本的管理制度、管理方案制度，为我国现代商业银行的的管理和发展提供有利的科学依据。以减少银行在资本管理控制的过程中的盲性，只有正确的认识银行资本风险控制的重要性，才能从根本上解决当前在业务办理中的相关问题的发生，才能沿着正确的管理方向开展银行的各方面的业务，才能不断的提高我国现代商业银行的管理的水平。

1.2研究的意义（理论和实践）
论文预期的成果的理论意义和应用价值
该课题研究的理论意义主要体现在（1）我国商业银行风险管理的新方法、新体制，丰富了我国商业银行管理的经验，完善了商业银行的管理的体系。（2）以我国商业银行的管理存在的问题与对策为例，阐述了我国现代商业银行管理的现状与解决措施，有利于我国商业银行的管理体系问题的具体化、细致化、深入化。
该课题的研究应用价值表现在（1）提供了更为具体的、行之有效的商业银行管理的方案，有利于提高我国商业银行的管理体系的综合水平。（2）提供了一种商业银行管理体系针对我国的国情而制定的养护管理体系，有利于我国更科学的进行商业银行的管理体系的管理工作的有效进行。（3）为我国银行创建新型的金融管理体系的方案提供了有的条件。

1.3大致研究思路、方法、内容
1.3.1研究的内容
首先；影响我国商业银行的系统软件的主要因素的确定，并使其规范化、科学化。从宏观和微观环境两方面入手，密切结合国内商业银行风险管理有效方法并在其基础上加以创新。建立科学完善现代商业银行风险管理体系，并研究其规范化的方法措施。
其次；基于我国现代商业银行风险管理存在的问题及对策的研究。根据银行风险管理的技术创新的特点，以现代商业银行基本目标，构建了多种银行风险管理的有效方案和评估模型。
再次；基于现代商业银行风险管理的问题与解决措施评估技术的实证研究。根据我国相关的的银行风险管理的资料，以一般的、地方的商业银行风险管理为背景，对我国现代商业银行风险管理的方法创新和方法评估进行实证的研究。
1.3.2拟采取的研究方法、技术路线、实施方案及可行性分析

课题研究的基本方法、和技术路线可行性的论证。
首先；重视系统的分析。以科学发展观为指导，分析影响我国现代商业银行风险管理存在的因素。并研究影响因素之间的内在联系。探讨其规范化的方法措施。将国外发达国家的
其次；重视案例的研究。从我国乃至国外发达国家在银行风险管理与控制方面的成功与失败的案例中，发现问题、分析问题，对一些好的经验加以总结和运用。
再次；理论与实践相结合。将研究的成果与我国具体的商业银行的系统软件的开发实际相结合，进行实证的研究，在实践过程中不断地进行完善，研究出具有高效性、实用性、科学性的成果。

第2章财务视角下商业银行风险的含义
2.1商业银行的风险
2.1．1我国商业银行的发展现状
我国商业银行的从1997年开始走上了银行的改革道路，在改革中的逐步完善了该银行的管理体制和经营的结构，1999年我国政府相继成立了四大资产管理的公司对四大国有商业银行的剥离的1.5万亿不良资产进行了处置，为了更好的发挥对广大的中小企业支持，更有效的 促进银行的科学竞争，中国相继增设并重组了13家全国性股份制的商业银行，通过整顿和改善后，将国内2200多家的城市信用社组建了115家城市的商业银行。
近年来对外资银行，国有的商业银行、股份制的银行以及农信系统的竞争，一些业绩比较优良的城市商业银行诸如上海银行、北京银行、宁波银行等。这些银行通过重组合并，增资扩股，引进境外的战略投资者等手段，不断地扩大，开始突破经营地域的限制。跨地区设置分支机构，走上良性发展的道路。
随着外资金融结构不断注入，不仅打破了国内金融市场的垄断的格局，他们还更带来了更加充裕的资金支持，先进的管理经验以及眼花缭乱的金融创新方法，为我国金融事业的发展树立了标杆，通过与外资金融机构不断你的合作与交流，我们金融企业的资本实力更加的充实，大大增强了地域风险的能力，通过密切的与外资金融机构的联系，我国的金融企业开始逐步建立科学合理的法人的治理结构，形成完善的制约机制，通过与外资金融机构密切的往来，我国金融机构根据市场的发展形势，大量引进优秀的人才与投资理念，提升了我国金融行业的整体的素质，达达增强了我国金融企业的核心竞争力。随着我国加入世贸组织以来，我国金融企业的保护期就已经结束，外资银行已经可以全面经营人民币的业务，中外字的银行就站在同一个舞台上进行面对面的市场竞争。与国际先进的银行相比，我国的业务量、资本量、资本利率，人均的利率等、风险的管理能力等指标都还存在较大的差距。
我国商业银行的资产规模普遍较低，不良贷款的率偏高，目前，进入我国的市场的外资银行的在我国已经存活了一个较长的发展时期，资本雄厚的“金融大鳄”,以美国花旗银行集团为例，该银行的资产截至目前已经拥有了超过7000多亿美元的资产，其资产相当于我国工农中建四大国有商业银行资产的总和。其不良的资产比例仅为0.67%，据有关的资料显示；我国国有的商业银行2005年底不良的比例以及超过15.6%，是外资银行的20多倍，近年来我国国有商业银行的资本额充足率虽然有很大的的改善，但是与巴塞尔新资本协议平均10%以上的最低要求相比，依然还有较大的差距。
2.1.2商业银行风险的含义
商业银行风险是指在商业银行的经营过程中，由于不确定因素的影响，使得银行实际的收益偏离预期的收益从而导致遭受损失或者获取额外收益的可能性。
2.1.3商业银行风险的类型
目前最主要、最常用的一种分类方法就是根据商业银行在经营过程中的面临的 风险，并按照其类型可以分为以下几种；信用风险、市场风险、流动性风险等，下面我们将分别对这几种风险的定义以及度量的方法进行详细的介绍。
（一） 信用风险
1.信用风险的含义
信用风险是指由于信用活动总存在不确定性的因素而导致银行遭受损失的可能性，具体说是因为客户的违约而引起的风险，比如资产业务中借款人无法偿还债务引起的资产质量的恶化，负债业务中的存款人大鞋提取款形成挤兑等等。
2、信用风险的度遣
（1）传统的信用风险的度量模型主要包括专家制度模型、评分模型等。
（2）现代信用风量化度量和管理模型，主要包括；KMV公司的KMV模型、J.P摩根的Credit Metrics Model(信用计量模型)、Credit Risk+(信用风险附加型)和宏观模拟模型(CPV模型)。
（二）市场风险
1,、市场风险的含义
市场风险是金融体系中个最常见的风险之一，通常是由金融资产的价格变化而产生的，市场风险主要分为利率风险、汇率风险等。
（1） 商业银行的利率风险主要是指市场利率水平变化对银行的市场价值而产生的影响风险，我国商业银行的利率曾长期处于利率管制的环境下，但是随着经济的发展，我国利率市场化也不断的加强，利率风险的对商业银行的影响也将日益突出。
（2） 商业银行的汇率风险是指银行在国际业务中，其持有的外汇资产的或者负债汇率波动而造成的价值增减的不确定性。随着银行业务的国际化，商业银行的海外资产和负债的比重不断的增加，商业银行面临的汇率风险将会大大增加。

2．市场风险的度量

早在七八十年代，西方的各金融机构就已经普遍感到金融风险管理工具已经不能适应金融市场的发展要求，进而根据金融市场的发展需求，各国纷纷开始了研究如何单个的模型来客观的反应的整个金融机构所面临对的市场风险，其中，JP.Morgany研制的风险模型Risk Metrics最为成功，在这个风险模型中使用的风险的度量的指标就是VAR即在险价值。
（三）流动性的风险
1,、流动性的风险的含义
狭义的流动性的风险是指商业银行的没有足够的先进来弥补客户存款的提取而产生的支付风险，广义的流动性的风险除了包含流动风险狭义的内容之外，还包括商业银行的资金的来源不足的而未能满足客户合理的信贷需求或者其他即使的现金需求，而引起的风险，以最近发生在美国的次贷危机为例，从表面上来看，这次金融危机的主要是由于银行流动性的缺乏所造成的。但是究其根本原因，主要是由于商业银行资产配置的失误，肆意的发放信用等级低、质量较差的贷款所致。
流动性风险的最大危害在于其具有传导性。由于不同的金融机构的资产之间具有复杂的债权责任联系，因此一旦某一个金融机构资产流动性出现了问题，就不能保证正常的头寸，则单个的金融机构的金融问题也将会随着经济的发展演变成一场全局性的金融动荡，我们经历的这次金融危机的就是由美国商业银行的流动性的微机传导到美国金融各个领域进而传导到世界各国的金融领域的危机。
2、操作风险
操作风险主要是指由于银行内部的程序、人员、系统不充足或者运行的失效，以及外部事件冲击等导致直接或者间接损失的町能性的风险。
以其他的风险相比，商业银行的操作风险具备明显的特点，由于每一个银行所经营的操作环境不尽相同，因此，银行应该根据自己银行的实际情况来对操作风险进行分析，这是操作风险的最显著的特征。

第3章商业银行财务风险的成因

3.1财务管理信息化建设中的不足
3.1.1财务管理信息化处理过程中忽视财务分析、决策的功能
在商业银行财务管理信息化的业务处理功能中，忽略了财务管理信息化的数据分析和后台的决策支持的功能，由于认识的较低的园地，人们往往将财务管理信息化界定为财务信息处理的自动化。而过分的注重业务的处理功能，而忽视了其数据分析和个后台决策的支持功能。具体主要表现以下两个方面；首先；重视前台支付服务系统，而轻后台的管理决策系统。其次，由于过分的注重业务的处理而清数据管理分析，在我国商业银行的目前的软件开发过程中，对业务的处理设计比较重视，对管理信息的分析则是比较简单甚至是经常忽略。

3.1.2财务信息化管理系统不健全
我国中小的商业银行一方面由于资金的制约，没有多余的资金来供养庞大的软件的研发队伍，另一方面由于专业人才以及技术的制约，我国自行研发软件需要的周期较长，、速度较慢，难以满足业务的发展需求，因此，当前我国目前商业银行主要的任务就是做好软件项目研发的外包，与专业的软件研发公司等信息技术公司合作，那个同学研发适合市场需求的新产品，成为金融机构实现技术的创新、建立支撑业务发展技术平台的有效核的主要途径。目前我国国内银行业IT软件项目研发外包主要有以下两种形式；一种是一多半的软件应用项目外包，目前国内中小银行大多采用的是这种形式，银行自己本身很少自己研发软件。银行科技部门根据业务部门提出的业务需求，对业务的需求分析以及设计实现方案后，然后从市场上选择适合本行业务需求项目的软件供应商，通过招投标方式直接购买软件公司的成熟产品，经客户二次研发后投产使用。二是少数银行采用的是软件项目外包；目前国内银行选择这种方式主要是工农建等大型的国有的商业银行，由于银行的软件研发需要耗费巨大的人力物力，单靠自身的软件研发力量无法在预订的时间内来完成项目，为了更好地使用社会的发展，把一些非核心、相对独立的部分新软件项目外包给软件公司研发或者直接购买软件公司成熟产品客户化后投产使用，软件项目研发外包以后，由于银行自身科技研发的项目相对较少，因此银行的科技人员基本不用编写的代码，大多是把银行的业务需求向银行的软件项目实现的方案、功能设计以及项目运营的方向倾斜。